财务欺诈分析与防范技巧

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• 书名 财务欺诈分析与防范技巧
• 作者 赵敏 石庆年
• ISBN 9787501788965
• 类别 经济
• 定价 56.00元

内容简介

　　如何防范财务欺诈是一个长期存在的财务管理难题，无论是对于各单位管理者、相关领导、财务一线来自人员，还是对经常和财务工作打360百科交道的普通读者来说，学习相关知识都非常有必要。

　　《财务欺诈分析与防范技巧》为您介绍了220多个财务欺诈与防蔻的线索和技巧，汇聚多年财务实践经验和理论归纳。非常具有实用性和可操作性。

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目录

　　第一章基本面分析

　　1对企业本身进行分析

　　2关注企业外部财务特征

　　3学会阅读公司高层管理人员的行为

　　4关注企业的激励机制

　　5关注国家产业政策和整体经济状况以及企业所处行业性质

　　6明确企业所处的会计环境与监督机制

　　7经营业务频繁变化特别是主营业务

　　8无法理解公司所经营的业务

　　9了解企业的供销渠道

　　来自10初步估计可能影响到企陆联所培业持续经营的事项

　　11关注公司与其会计师事务所的关系

　　12留意审计报告类型

　　13公司无法按规定日期公布信息

　　第二章报360百科表背后大有"名堂"

　　14关注企业前期以及同行业的财务报告

　　15关注企业的债务偿策封突协还情况和银行的授信情况

　　16明确公司对外提供担保的基本状况

　　17对那些清站抗征香急拟进行重大操作的公司要特别留意

　　18不能迷信业绩一聚做室封式欢滑迫感神话

　　19关注关罪边练左象助短十牛联方的财务状况

　　20判断企业对其财务与非财务信息改变的解释的逻辑性

　　2依机针举亚振除坏1留意企业对于重大信息的披殖提用殖希站王村镇块露是否符合规定

　　22对公司生产能力进行分析

　　23关注利润分配的合理性

　　24关注发行可转债的公司

　　深促几坐划单甚使水转阻第三章截留收入、偷漏税伎俩详介

　　25出租或出借账户，套取非法现金存入"小金库"

　　26收款不开发票，款项进入"小金库"

　　27多设银行账户，转入"小金库"

　　28存款利都红困注奏价编范息转入"小金库"

　　29利用"其他应收款"，私设"小模岩于门求深织销校技金库"

　　30隐瞒销售吗触查家收入

　　31取得商业回扣计入"小金库"

　　32截留出售资产收入

　　33截留销售账外资产收入

　　34截留劳务收入不入账

　　35截留其他业务收入执和营业外收入

　　36截留投资收益

　　37保险赔偿计入"小金库"

　　38截留财政性罚没收入

　　39乱收费纳入"小金库"

　　40侵吞受赠资产

　　41截留转回的已核销坏账损失

　　42赠送货物不计实率效入销售收入

　　43以物抵债不提增值税

　　44发生进货折让不冲减进项税额

　　45发出商品长期挂账

　　46进汉棉松若杀总很吧贵货不确认入库，直接转销

　　47内外两套账隐瞒销售收入

　　48假报来料加工偷逃增值税

　　49关联企业压价销售偷逃增值税

　　50隐藏真实账簿，隐瞒收入

　　5位车方按按调卫弱鸡督巴1变相购置固定资产抵扣税款

　　52不结转进项税额，少交增值税

　　53利用废品收购站虚报存货，抵减进项税额

　　54减少出口销售收入，偷逃增值税

　　55虚增出口销售收入，偷逃增值税

　　56以旧换新销售，仅以差价计收入

　　57利用虚假运收等假输发票进行进项抵扣

　　58购入资产计入原材料，偷逃税款

　　59虚开增值税发票，骗掉等绿销书该业握念音犯取出口退税

　　60隐瞒投资收益，偷逃所得税

　　61多提固定资产折旧挤占费用

　　62收款项挂在断点双井造作划知尼往来账户偷逃所得税

　　63金融企业虚设账户，重复列支利息，偷逃所得税

　　64利用"应收账款"和"其他应付款"账户隐匿投资收益

　　65向预付款单位发出产品不确认收入

　　66销售原材料不计入收入

　　67营业收入计为营业外收入

　　68罚没损失计入期间费用

　　69违规多摊费用

　　70分期收款销售商品不按比例结转成本

　　71投资性支出计入期间费用

　　72多列工资开支范围

　　73大头小尾开具发票，偷逃营业税

　　74利用高科技偷逃税款

　　75委托代销商品售出后仍长期挂账

　　76购买发票入账，增加成本

　　77伪造职工数目，偷逃个人所得税

　　78隐匿房屋租金收入，偷逃营业税

　　79没收逾期包装物押金，不确认收入

　　80假合资，骗取税收优惠政策

　　81随意变更存货计价方法，增加成本

　　82利用往来账多计提坏账准备

　　83少结转在产品完工程度，增加销售成本

　　84多列业务招待费，不进行纳税调整

　　第四章虚增收入、报表做假伎俩详介

　　85年底虚增销售，年初转回

　　86伪造合同，虚构业绩

　　87提前确定不确定收入

　　88提前确定销售收入

　　89随意扩大完工程度

　　90随意改变存货计价方法

　　91少提或不提固定资产折旧

　　92存货毁损不及时确认

　　93分期收款发出商品，少结转当期应确认成本

　　94受托方将委托销售收入确认收入

　　95将期间费用计入待摊费用

　　96无法收回的坏账长期挂账

　　97少提资产减值准备，制造潜亏

　　98不按规定摊销股权投资差额

　　99少摊无形资产

　　100投资损失不确认

　　101虚造子公司利润

　　102随意变更坏账计提方法

　　103随意改变固定资产折旧方法

　　104利用会计差错更正调节收益

　　105关联交易增加利润

　　106关联交易转移费用

　　107计受关联方资金占用费

　　108向关联方出售不良资产

　　109母公司大肆占用子公司资金

　　110关联交易非关联化

　　111制造非经常性损益事项

　　112不等价交换资产获得收益

　　113购买业绩好的子公司提升利润

　　114剥离亏损子公司减少亏损

　　115通过评估增值资产

　　116财务报表披露避重就轻

　　第五章财务分析的实用技巧

　　117直接材料、直接人工、制造费用与主营业务成本的比较

　　118观察是否存在利息相对于长期负债比例下降的现象

　　119分析待摊费用与待处理财产损溢的数额

　　120借款、其他应收款与财务费用的比较

　　121不容忽视的无形资产

　　122存货的增长背离主营业务收入的增长

　　123将应付账款的增长与存货进行比较

　　124应收账款与其他应收款的增减关系

　　125应收账款与长期投资的增减关系

　　126分析其他应收款所占比例和时间

　　127分析利用应收账款占压资金的可能性

　　128明确应收与预付账款的关系

　　129比较应收账款的增长与销售额增长的比例关系

　　130分析应收账款的周转率

　　131注意企业租入的固定资产的财务处理方法

　　132比较固定资产余额及年折旧额的变化

　　133投资收益与企业财务预警

　　134对补贴收入要给予足够的重视

　　第六章内部舞弊谋私方式

　　135多次复写收据，贪污差额

　　136支票使用职务不清，有机可乘

　　137涂改凭证金额，从而贪污差额

　　138以白条代替发票，收入不入账

　　139盗用凭证肆意贪污

　　140伪造工资单，贪污公款

　　141销毁票据，侵吞款项

　　142内外勾结，虚开汇票

　　143多报车票，冒领公款

　　144出差人员涂改发票，贪污差额

　　145以假单据报账，骗取采购款

　　146销售人员伪造单据，虚假转款

　　147利用假发票，挪用备用金

　　148私自简化收款手续，截留公款

　　149少付款多记账，侵吞差额

　　150重复报账，骗取公款

　　151篡改收账数额，贪污差额

　　152公款私存，贪污利息

　　153利用"其他应收款"，挪用公款

　　154虚报坏账，贪污货款

　　155少列总额，贪污现金

　　156继续发放该核销工资，占为已有

　　157虚报人数，骗取工资

　　158伪造亏损，侵吞利润

　　159大肆赊销，损公肥私

　　160收款不及时入账，私自挪用

　　161借款、收款不入账，私自侵吞

　　162截留单位的各种罚没收入，中饱私囊

　　163开设黑户，截留收入

　　第七章内部控制制度的审计

　　164审查内控制度是否建立、健全

　　165审查物资采购内部控制

　　166审查是否建立了财务定期清点制度

　　167审查会计核算体系能否真实反映企业的往来账款

　　168管理建议书是企业高管的好帮手

　　第八章制度疏漏导致舞弊

　　169财会人员不实行定期轮岗

　　170会计人员和出纳人员不分离

　　171开票和收款职务不分离

　　172业务的审批人员与经办人员不分离

　　173业务的执行职务与审查核对职务不分离

　　174业务执行职务与记录职务不分离

　　175记录职务与保管职务不分离

　　176财物保管职务、记录职务与账实核对职务不分设

　　177登记日记账、明细账的职务和登记总账的职务不分设

　　第九章对财务报告的内容进行审计

　　178提高审计效率

　　179将对原始凭证的审核放在首位

　　180对期初余额进行审计

　　181核对银行对账单

　　182银行余额调节表的运用

　　183注重对未达账项的审计

　　184对银行存款账户的内部审计

　　185关注发生频率低的项目现金是否正确入账

　　186购货与付款循环的符合性测试

　　187识别和防范存货核算假账

　　188盘点

　　189关注低值易耗品或捐赠存货的账务处理

　　190对固定资产的审计(上)

　　191对固定资产的审计(下)

　　192对固定资产计提折旧的审计

　　193在建工程的审计

　　194对固定资产相关科目的审计

　　195销售与收款的审计

　　196留意对应收账款的函证是否被操纵

　　197坏账准备审计以及账龄分析

　　198对预付账款和应负票据进行实质性测试

　　199明确哪些费用为待摊费用

　　200主营业务收入的审计

　　201成本审计

　　202应付工资、应付福利费和预提费用的审计

　　203投资审计

　　204无形资产审计(上)--常见的错误

　　205无形资产审计(下)--审计方法

　　206对非货币性交易进行审计

　　207对合并会计报表进行审计

　　208对现金流量表的审计

　　209关注会计政策和会计估计的变更是否合理

　　210判断公司支付税金的多少并与收入进行比较

　　211慎重考虑未决诉讼对公司财务状况的影响

　　212重视期后事项对审计结果的影响

　　213存在巨大风险的验资

　　第十章在会计电算化情况下的审计

　　214对系统内控制度的审计

　　215利用被审计单位的系统进行审计

　　216自行编制软件或表格查账

　　217采用普遍使用的会计电算化系统处理业务样本

　　218利用虚拟单位的数据测试被审计单位的电算化程序

　　219利用成熟的审计软件进行审计

　　220能够做到"与时俱进"

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